全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn) 助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革
——省財(cái)政廳廳長(zhǎng)、省營(yíng)改增試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任高志立答記者問(wèn)
3月18日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)方案，營(yíng)改增擴(kuò)圍工作正式啟動(dòng)。3月23日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公開(kāi)發(fā)布《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))，明確了擴(kuò)圍行業(yè)的過(guò)渡政策和實(shí)施辦法。營(yíng)改增為什么要全面推開(kāi)?營(yíng)改增對(duì)于我省相關(guān)企業(yè)影響如何?對(duì)我省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有哪些作用?針對(duì)這些熱點(diǎn)話題，近日，記者采訪了省財(cái)政廳廳長(zhǎng)、省營(yíng)改增試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任高志立。
記者：今年3月5日，李克強(qiáng)總理在十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議政府工作報(bào)告中明確提出，5月1日起全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。請(qǐng)問(wèn)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)的重大意義有哪些?它對(duì)我們這種重化工業(yè)占比較高的能源和原材料大省意味著什么?
高志立：從企業(yè)個(gè)體層面看，營(yíng)改增改革強(qiáng)調(diào)和體現(xiàn)了稅收中性原則。增值稅是以增值額為課稅對(duì)象所征收的一種稅，其增值額可以遍及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各部門(mén)、各行業(yè)和各企業(yè)。而且增值稅只對(duì)銷售額中屬于本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位創(chuàng)造的尚未征過(guò)稅的那部分價(jià)值征稅，從而避免了一般流轉(zhuǎn)稅按銷售額全值征稅所產(chǎn)生的重復(fù)征稅問(wèn)題。營(yíng)改增改革后的增值稅將會(huì)使企業(yè)在稅負(fù)方面更為平等，促進(jìn)企業(yè)管理的現(xiàn)代化，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)化分工，提高經(jīng)濟(jì)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
從我省三次產(chǎn)業(yè)來(lái)看，我省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度不高，效益型農(nóng)業(yè)和都市型農(nóng)業(yè)發(fā)展不足;資源型產(chǎn)業(yè)增加值在工業(yè)增加值中的占比高，新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模明顯偏小;第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP比重低于全國(guó)平均水平，傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)仍占主導(dǎo)地位，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)尚未形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。
本次營(yíng)改增擴(kuò)圍將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，有利于減少企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造動(dòng)力，促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新改造和科技創(chuàng)新。對(duì)于我省資源型企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)、結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義。推廣營(yíng)改增試點(diǎn)將帶動(dòng)我省現(xiàn)代服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。營(yíng)改增擴(kuò)圍后服務(wù)業(yè)本身稅負(fù)下降，同時(shí)制造業(yè)購(gòu)進(jìn)服務(wù)可以抵扣而相應(yīng)增加服務(wù)需求，從而吸引更多資源包括民間資本向服務(wù)業(yè)集聚，有利于我省服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)趕超。另外，營(yíng)改增改革推動(dòng)了跨區(qū)域、跨行業(yè)抵扣鏈條的形成，強(qiáng)化了區(qū)域內(nèi)外、上下游企業(yè)之間的聯(lián)系，對(duì)推進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展具有重要意義。
記者：5月1日之后營(yíng)業(yè)稅徹底退出歷史舞臺(tái)。請(qǐng)您介紹一下5月1日之前我省營(yíng)業(yè)稅未擴(kuò)圍行業(yè)納稅人和企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅情況。
高志立：據(jù)統(tǒng)計(jì)，5月1日之前，全省有營(yíng)業(yè)稅納稅人28.77萬(wàn)戶，其中企業(yè)戶數(shù)15.74萬(wàn)戶，個(gè)體戶數(shù)13.03萬(wàn)戶。就拿去年情況來(lái)說(shuō)吧，2015年未擴(kuò)圍行業(yè)累計(jì)入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅648.49億元，從分行業(yè)情況看：建筑業(yè)共有納稅人5.92萬(wàn)戶，2015年累計(jì)入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅209.12億元。房地產(chǎn)業(yè)共有納稅人1.38萬(wàn)戶，2015年累計(jì)入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅247.64億元。金融保險(xiǎn)業(yè)共有納稅人0.81萬(wàn)戶， 2015年累計(jì)入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅122.26億元。生活服務(wù)業(yè)共有納稅人20.65萬(wàn)戶，2015年累計(jì)入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅69.47億元。
記者：請(qǐng)您談一談這次營(yíng)改增全面推開(kāi)的核心政策有哪些?社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)是什么?
高志立：核心政策主要是規(guī)定了試點(diǎn)行業(yè)增值稅稅率。5月1日以后，提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，稅率為11%;提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%;除此之外稅率為6%。增值稅征收率為3%。境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。
你說(shuō)的社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)政策，我想首先就是二手房交易政策，這是大家最為關(guān)心的問(wèn)題。為了最大限度地保障納稅人利益不受稅制轉(zhuǎn)換影響，政策規(guī)定，納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)(二手房)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，國(guó)家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。具體到我省來(lái)說(shuō)，一是一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。二是個(gè)人出租住房，可按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。三是個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。
另一個(gè)是一般納稅人比較關(guān)心的不動(dòng)產(chǎn)抵扣政策。在我國(guó)增值稅政策實(shí)施過(guò)程中，由于不動(dòng)產(chǎn)占投資比例較大，歷來(lái)一直未實(shí)施大規(guī)模抵扣政策。此次營(yíng)改增擴(kuò)圍，規(guī)定納稅人對(duì)2016年5月1日后新取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程可享受兩年抵扣政策，其進(jìn)項(xiàng)稅額第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。據(jù)預(yù)測(cè)，該項(xiàng)政策在全部營(yíng)改增減稅幅度中占比較大。
記者：李克強(qiáng)總理多次強(qiáng)調(diào)營(yíng)改增試點(diǎn)要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，作為營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)，營(yíng)改增后稅負(fù)增加了怎么辦?
高志立：全面實(shí)施營(yíng)改增，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這是改革的目標(biāo)之一，也是一項(xiàng)重大的政治任務(wù)。財(cái)政部、稅務(wù)總局在設(shè)計(jì)試點(diǎn)方案時(shí)，已做了考慮和安排，對(duì)四個(gè)行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對(duì)老合同和老項(xiàng)目實(shí)行政策平轉(zhuǎn)，對(duì)特定行業(yè)制定過(guò)渡性優(yōu)惠措施等，上述安排，總體上可實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅。
但是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，不意味著所有試點(diǎn)納稅人稅負(fù)都一定下降，這是兩個(gè)概念。對(duì)于個(gè)別納稅人臨時(shí)性、階段性稅負(fù)上升的情況，凡操作層面可解決的，我們將會(huì)同稅務(wù)部門(mén)采取適當(dāng)措施，妥善解決，特別是要幫助納稅人提早做好財(cái)務(wù)核算、采供銷調(diào)整等準(zhǔn)備。在實(shí)際執(zhí)行中，財(cái)稅部門(mén)會(huì)通過(guò)全面培訓(xùn)和宣傳，使財(cái)稅干部和企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)政策吃準(zhǔn)吃透，避免因?qū)φ呃斫獠坏轿�，操作不�?zhǔn)確，造成企業(yè)稅負(fù)增加。
記者：營(yíng)業(yè)稅享受的原稅收優(yōu)惠政策，營(yíng)改增后還能延續(xù)嗎?
高志立：在營(yíng)改增全面擴(kuò)圍期間，對(duì)新增試點(diǎn)行業(yè)的原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)。根據(jù)3月23日公布的《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)后，在過(guò)渡期內(nèi)將對(duì)40個(gè)項(xiàng)目免征增值稅。這些項(xiàng)目大多涉及公共服務(wù)和民生領(lǐng)域，與百姓生活息息相關(guān)。在一些經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重點(diǎn)行業(yè)，如科技創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)等領(lǐng)域，不少項(xiàng)目也將享受免征增值稅優(yōu)惠政策。這40個(gè)免征增值稅的項(xiàng)目，主要是從原有營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策中平移過(guò)來(lái)的，在營(yíng)改增全面推開(kāi)后得以繼續(xù)保留和延續(xù)。這些舉措保證了宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，有利于營(yíng)改增的順利實(shí)施和平穩(wěn)過(guò)渡。
記者：營(yíng)改增改革對(duì)地方財(cái)政運(yùn)行是否有影響，如何應(yīng)對(duì)?
高志立：按照中央統(tǒng)一部署，我省從2013年8月1日起開(kāi)始實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，截至目前累計(jì)減稅已超過(guò)220億元。對(duì)地方財(cái)政來(lái)說(shuō)這是個(gè)不小的壓力，幾年來(lái)各級(jí)通過(guò)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、壓縮一般性支出等措施，努力化解收支矛盾。今年，營(yíng)改增全面推開(kāi)后，作為地方主體稅種的營(yíng)業(yè)稅不再存在，減收會(huì)更大，對(duì)省市縣三級(jí)財(cái)政運(yùn)行都會(huì)產(chǎn)生不同程度的影響。目前，我們正在根據(jù)國(guó)家過(guò)渡方案，抓緊研究我省收入劃分過(guò)渡方案，確保營(yíng)改增改革在各地有效落實(shí)。同時(shí)，改進(jìn)省級(jí)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付分配，圍繞縣級(jí)保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生，按照“補(bǔ)基本、提水平、獎(jiǎng)績(jī)效”的思路，在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，分類計(jì)算縣級(jí)“三保需求”，努力保障縣級(jí)財(cái)政正常運(yùn)行。此外，我們還研究建立了縣級(jí)財(cái)政運(yùn)行監(jiān)控體系，及時(shí)掌握縣級(jí)運(yùn)行情況，防范縣級(jí)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
